Co to jest Kleineondernemersregeling (KOR)?
Kleineondernemersregeling, czyli w skrócie KOR, to specjalna ulga podatkowa w Holandii dla drobnych przedsiębiorców. Umożliwia prowadzenie działalności bez naliczania i odprowadzania VAT (BTW), a także bez składania kwartalnych deklaracji.
Z KOR mogą skorzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz niektóre spółki, pod warunkiem że roczny obrót brutto nie przekracza 20 000 euro.
Dla kogo przeznaczona jest ulga KOR?
Aby skorzystać z ulgi dla małych firm w Holandii, musisz spełnić następujące warunki:
- Twoja firma jest zarejestrowana w Holandii.
- Jesteś czynnym podatnikiem VAT (btw-ondernemer).
- Twój obrót brutto roczny nie przekracza 20 000 euro.
- Prowadzisz działalność w Holandii – nie tylko formalnie, ale również faktycznie (np. usługi świadczone lokalnie).
Jakie korzyści daje KOR w Holandii?
Zalety uczestnictwa w programie KOR w 2025 roku:
✅ Brak obowiązku składania deklaracji VAT (BTW-aangifte) co kwartał.
✅ Nie musisz naliczać VAT na fakturach dla klientów.
✅ Uproszczona księgowość – mniejsze koszty i mniej biurokracji.
✅ Klienci indywidualni zapłacą mniej, bo nie doliczasz VAT do ceny.
Kiedy NIE warto korzystać z KOR?
Z ulgi KOR nie opłaca się korzystać, jeśli:
❌ Twoimi klientami są głównie firmy – nie będą mogły odliczyć VAT z Twoich faktur.
❌ Masz wysokie koszty z VAT-em (np. zakupy sprzętu, leasing, marketing).
❌ Planujesz rozwój i przekroczysz 20 000 euro w tym samym roku – wtedy KOR przestaje obowiązywać natychmiast.
❌ Sprzedajesz produkty lub usługi za granicę – zwłaszcza B2B – co może wymagać szczególnych zasad rozliczenia VAT.
Co się dzieje po przekroczeniu
limitu 20 000 euro?
Jeśli Twój obrót brutto w danym roku przekroczy 20 000 euro, automatycznie tracisz prawo do KOR od momentu wystawienia faktury, która przekracza ten limit.
To oznacza:
- Konieczność doliczenia VAT od tej faktury.
- Obowiązek składania deklaracji VAT od następnego kwartału.
- Konieczność prowadzenia pełnej ewidencji VAT.
Przykład – kiedy KOR się opłaca?
Przykład 1:
Tomasz prowadzi jednoosobową działalność jako grafik. W 2025 roku planuje osiągnąć 15 000 euro przychodu, a jego klienci to głównie osoby prywatne. Nie ponosi dużych kosztów z VAT-em.
Dla Tomasza KOR to oszczędność czasu i prostsze rozliczenia.
Przykład 2:
Kasia prowadzi salon kosmetyczny i planuje inwestycję w sprzęt o wartości 6 000 euro + 21% VAT. Gdyby była na KOR, nie mogłaby odzyskać VAT (ponad 1 200 euro).
Dla Kasi KOR się nie opłaca.
Jak zgłosić się do KOR w 2025 roku?
Zgłoszenia do programu KOR dokonuje się poprzez formularz dostępny na stronie Belastingdienst. Trzeba to zrobić najpóźniej miesiąc przed rozpoczęciem kwartału, w którym chcesz korzystać z ulgi.
💡 Przykład: jeśli chcesz skorzystać z KOR od 1 lipca 2025, musisz zgłosić się najpóźniej do 31 maja 2025.
Często zadawane pytania (FAQ)
Czy mogę doliczać VAT na fakturze będąc w KOR?
Nie. Korzystając z KOR, nie masz prawa doliczać VAT – faktura musi zawierać informację:
„Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling.”
Czy mogę zrezygnować z KOR wcześniej?
Nie – jeśli się zapiszesz, obowiązuje Cię minimum 3 lata uczestnictwa, chyba że przekroczysz limit.
Czy muszę prowadzić pełną księgowość będąc w KOR?
Nie musisz prowadzić pełnej ewidencji VAT, ale nadal musisz prowadzić podstawową księgowość i przechowywać dokumenty.
Czy będąc w KOR mogę świadczyć usługi za granicę?
Tak, ale to zależy od rodzaju usług i kraju odbiorcy – zalecamy konsultację księgową, zwłaszcza przy usługach B2B w UE.
Podsumowanie – czy warto korzystać z KOR w Holandii?
Ulga KOR w Holandii to prostsze rozliczenia i mniej biurokracji dla małych firm. Jednak nie każdemu się opłaca. Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować swoją sytuację:
- kto jest Twoim klientem,
- jakie masz koszty,
- czy planujesz rozwój w najbliższym czasie.
Masz wątpliwości, czy KOR się opłaca w Twoim przypadku?
Skontaktuj się ze mną – pomogę Ci wybrać najlepsze rozwiązanie podatkowe. Pracuję z przedsiębiorcami w całej Holandii, oferując konkretne wsparcie i jasne zasady współpracy.
